Mes: marzo 2025

Recuerde que en el mes de abril (el plazo termina el 21 de abril, si no hay domiciliación bancaria) deberá hacer la presentación del IVA, de las retenciones a cuenta de Renta/Sociedades y del pago fraccionado de Sociedades y Renta  correspondiente al primer trimestre 2025. También le recordamos que podrá presentar las declaraciones del IRPF y Patrimonio del ejercicio 2024 por vía electrónica a través de Internet, entre los días 2 de abril y 30 de junio de 2025, ambos inclusive (con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta, hasta el 25 de junio).

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Un año más, le recordamos que en el mes de abril debe hacer la presentación del IVA, de las retenciones a cuenta de Renta y Sociedades, y del pago fraccionado de Sociedades (ejercicio  en curso) y Renta (en este caso para empresarios y profesionales en estimación directa y objetiva), sin olvidarnos que también podrá presentar las declaraciones del IRPF y Patrimonio por vía electrónica a través de Internet, entre los días 2 de abril y 30 de junio de 2025, ambos inclusive (con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta, hasta el 25 de junio).

• Atención. Plazos de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria

El plazo de presentación de autoliquidaciones con domiciliación bancaria va a depender del fin del plazo de presentación de cada modelo. Así, si el vencimiento del plazo de presentación coincide con un día inhábil, el plazo finaliza el primer día hábil siguiente y el plazo de domiciliación bancaria se ampliará con carácter general el mismo número de días que resulte ampliado el plazo de presentación de dicha declaración.

Debemos recodarle que si se presentan fuera de plazo, los autónomos y empresas se exponen a un recargo si lo realizan de manera voluntaria (desde el 11 de julio del 2021, se modificó el sistema de recargos estableciéndose un sistema de recargos crecientes, siendo el recargo del 1 por ciento más otro 1 por ciento, adicional, por cada mes completo de retraso y sin intereses de demora hasta que haya transcurrido el periodo de doce meses de retraso. A partir del día siguiente del transcurso de los doce meses citados, además del devengo del recargo del 15 por ciento, comenzará el devengo de intereses de demora) o con una sanción entre el 50% y el 150% del importe de la declaración a pagar, si es por requerimiento de la Agencia Tributaria.

IVA, RETENCIONES Y PAGOS FRACCIONADOS

En concreto el próximo día 21 de abril se ha de presentar y en su caso proceder al ingreso del 1º TRIMESTRE 2025 correspondiente al IVA y al pago fraccionado del IRPF en relación a las actividades empresariales y profesionales, así como al ingreso de las retenciones sobre los alquileres de locales de negocio y sobre las rentas de capital.

En el caso de sociedades, les recordamos también que el próximo día 21 de abril (salvo que se domicilie el pago), finaliza el plazo para presentar el primer pago fraccionado de 2025 del Impuesto sobre Sociedades.

Aquellas Sociedades que tengan la condición de gran empresa (volumen de operaciones superior a 6.010.121,04 Euros durante los 12 meses anteriores al inicio del período impositivo a cuenta del cual se realizan los pagos fraccionados), deben presentar obligatoriamente el modelo 202, con independencia de que no deban efectuar ingreso alguno en concepto de pago fraccionado.

Dicho modelo 202 debe presentarse obligatoriamente por vía telemática (aún cuando en consecuencia fuera "cuota cero"), siempre observando el plazo máximo de presentación, que finaliza el próximo 21 de abril (salvo que se domicilie el pago).

Por este motivo, les rogamos que se pongan en contacto con nosotros para poder solucionar la entrega de documentación y  datos que necesitaremos para poder realizar la confección  y presentación de dichas declaraciones.

Como siempre estaremos a su disposición para resolver cualquier duda o ampliar la información que precise. 

Sin otro particular, reciba un cordial saludo.

Queremos recordarle sus obligaciones fiscales correspondientes a los meses de marzo – abril 2025. Para cualquier duda o consulta nos tiene a su disposición.

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Marzo

Hasta el 12 de marzo

INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario

• Febrero 2025. Obligados a suministrar información estadística

Hasta el 20 de marzo

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

• Febrero 2025. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230

IVA

• Febrero 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
• Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308

Impuesto sobre las Primas de Seguros

• Febrero 2025: 430

Impuestos Especiales de Fabricación

• Diciembre 2024. Grandes empresas: 561, 562, 563
• Febrero 2025: 548, 566, 581
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Febrero 2025. Grandes empresas: 560

Impuestos Medioambientales

• Febrero 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592

Impuesto Especial sobre las Transacciones Financieras

• Febrero 2025: 604

Hasta el 31 de marzo

IVA

• Febrero 2025. Autoliquidación: 303
• Febrero 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322
• Febrero 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
• Febrero 2025. Ventanilla única – Régimen de importación: 369
• Febrero 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
• Tercer trimestre 2024: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas relativas a la Organización del Tratado del Atlántico Norte, a los Cuarteles Generales Internacionales de dicha Organización y a los Estados parte en dicho Tratado: 364
• Tercer trimestre 2024: solicitud de reembolso de las cuotas tributarias soportadas por las fuerzas armadas de los Estados miembros de la UE: 381

Impuesto sobre Hidrocarburos

• Año 2024. Relación anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda: 512
• Año 2024. Relación anual de kilómetros realizados

Impuestos Medioambientales

• Febrero 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias

Declaración informativa de valores, seguros y rentas

• Año 2023: 189

Declaración informativa sobre clientes perceptores de beneficios distribuidos por Instituciones de Inversión Colectiva españolas, así como de aquellos por cuenta de los cuales la entidad comercializadora haya efectuado reembolsos o transmisiones de acciones o participaciones

• Año 2024: 294

Declaración informativa sobre clientes con posición inversora en Instituciones de Inversión Colectiva españolas, referida a fecha 31 de diciembre del ejercicio, en los supuestos de comercialización transfronteriza de acciones o participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva españolas

• Año 2024: 295

Declaración informativa sobre bienes y derechos en el extranjero

• Año 2024: 720

Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero

• Año 2024: 721

 

Abril

Desde el 2 de abril hasta el 30 de junio

Renta y Patrimonio

• Presentación por Internet de las declaraciones de Renta 2024 y Patrimonio 2024

Con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta, hasta el 25 de junio

Hasta el 14 de abril

INTRASTAT – Estadística Comercio Intracomunitario

• Marzo 2025. Obligados a suministrar información estadística

Hasta el 21 de abril

Renta y Sociedades

Retenciones e ingresos a cuenta de rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de renta, ganancias derivadas de acciones y participaciones de las Instituciones de Inversión Colectiva, rentas de arrendamiento de inmuebles urbanos, capital mobiliario, personas autorizadas y saldos en cuentas y, de rentas de no residentes obtenidas sin establecimiento permanente.

• Marzo 2025. Grandes empresas: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 216, 230
• Primer trimestre 2025: 111, 115, 117, 123, 124, 126, 128, 136, 210, 216

Pagos fraccionados Renta

• Primer trimestre 2025:
  • Estimación directa: 130
  • Estimación objetiva: 131

Pagos fraccionados Sociedades y establecimientos permanentes de no residentes

• Ejercicio en curso:
  • Régimen general: 202
  • Régimen de consolidación fiscal (grupos fiscales): 222

IVA

• Marzo 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
• Primer trimestre 2025. Autoliquidación: 303
• Primer trimestre 2025. Declaración-liquidación no periódica: 309
• Primer trimestre 2025. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias: 349
• Primer trimestre 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
• Solicitud de devolución de cuotas reembolsadas a viajeros por empresarios en recargo de equivalencia: 308
• Solicitud de devolución por sujetos pasivos en el régimen simplificado del IVA y que ejerzan la actividad de transporte de viajeros o de mercancías por carretera, por adquirir determinados medios de transporte: 308
• Reintegro de compensaciones en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca: 341

Impuesto sobre las Primas de Seguros

• Marzo 2025: 430

Impuestos Especiales de Fabricación

• Enero 2025. Grandes empresas: 561, 562, 563
• Marzo 2025: 548, 566, 581
• Primer trimestre 2025: 521, 522, 547
• Primer trimestre 2025 Actividades V1, F1: 553 (establecimientos autorizados para la llevanza de la contabilidad en soporte papel)
• Primer trimestre 2025. Solicitudes de devolución: 506, 507, 508, 524, 572
• Declaración de operaciones por los destinatarios registrados y representantes fiscales: 510

Impuesto Especial sobre la Electricidad

• Marzo 2025. Grandes empresas: 560
• Primer trimestre 2025. Excepto grandes empresas: 560
• Año 2024. Autoliquidación anual: 560

Impuestos Medioambientales

• Marzo 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592
• Primer trimestre 2025. Impuesto sobre los gases fluorados de efecto invernadero. Autoliquidación: 587. Solicitud de devolución: A23. Presentación contabilidad de existencias
• Primer trimestre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Autoliquidación: 592. Solicitud de devolución: A22
• Año 2024. Impuesto sobre el Valor de la Extracción de Gas, Petróleo y Condensados. Autoliquidación anual: 589
• Año 2025. Impuesto sobre el almacenamiento de combustible nuclear gastado y residuos radiactivos en instalaciones centralizadas. Primer pago fraccionado 585

Impuesto Especial sobre el Carbón

• Primer trimestre 2025: 595

Impuesto sobre las Transacciones Financieras

• Marzo 2025: 604

Aportación a realizar por los prestadores del servicio de comunicación audiovisual televisivo y por los prestadores del servicio de intercambio de vídeos a través de plataforma de ámbito geográfico estatal o superior al de una Comunidad Autónoma

• Pago a cuenta 1P 2025: 793

Hasta el 30 de abril

IVA

• Marzo 2025. Autoliquidación: 303
• Marzo 2025. Grupo de entidades, modelo individual: 322
• Marzo 2025. Grupo de entidades, modelo agregado: 353
• Marzo 2025. Ventanilla única – Régimen de importación: 369
• Marzo 2025. Operaciones asimiladas a las importaciones: 380
• Primer trimestre 2025: Ventanilla única – Regímenes exterior y de la Unión: 369

Número de Identificación Fiscal

• Primer trimestre 2025. Cuentas y operaciones cuyos titulares no han facilitado el NIF a las entidades de crédito: 195

Impuesto sobre Determinados Servicios Digitales

• Primer trimestre 2025: 490

Impuestos Medioambientales

• Marzo 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias
• Primer trimestre 2025. Impuesto especial sobre los envases de plástico no reutilizables. Presentación contabilidad y libro registro de existencias
• Primer trimestre 2025. Impuesto sobre el depósito de residuos en vertederos, la incineración y la coincineración de residuos. Autoliquidación: 593

Declaración informativa de actualización de determinados mecanismos transfronterizos comercializables

• Primer trimestre 2025: 235

Declaración informativa trimestral de operaciones de comercio de bienes corporales realizadas en la zona especial canaria sin que las mercancías transiten por territorio canario

• Primer trimestre 2025: 281

Declaración informativa sobre pagos transfronterizos

• Primer trimestre 2025: 379